宁夏监管局：用好“三连招” 助推预算单位 不断提升内部控制建设水平
　　中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》指出，要结合自身实际建立权责清晰、约束有力的内部财会监督机制和内部控制体系。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，宁夏监管局紧紧围绕财政部党组关于“加强、聚焦、优化”工作方针，加强统筹谋划，用好“三连招”，高质量完成内部控制报告核查分析工作，助推属地预算单位不断提升内部控制建设水平。

　　一、在细化前期准备上出真招，提升核查分析精度

　　宁夏监管局自觉把推动预算单位不断加强内部控制建设放到加强财会监督工作大局中思考谋划，认真做好核查评价各项准备工作。一是提高政治站位，落实监管责任。局党组深刻认识内部控制在服务财政中心工作和改革发展大局方面的重要基础作用，要求相关处室精心组织谋划，将加强内部控制报告核查分析工作作为加强财会监督、严肃财经纪律的重要抓手，着力推动属地预算单位进一步增强内控意识、完善内控制度、改进预算管理，推进内部控制与业务履职深度融合。二是细化工作方案，明确监管目标。成立由局主要负责人牵头，部门预算监管职能处室组织实施的工作组，充分发挥部门预算集中监管优势，构建起责任明确、专业性强、目标统一的核查分析机制。围绕重点领域和关键环节，制定工作方案，对核查分析要点、职责分工、阶段性进度安排进行全链条规范管理。三是强化学习培训，夯实理论基础。收集整理行政事业单位内部控制建设指导性政策文件，梳理风险评估、监督评价方法等具体内容，组织开展专题业务培训，解读政策要求，深入研析以前年度核查分析发现的问题，确保吃透政策要点、把握监管难点。

　　二、在优化工作方法上谋新招，拓展核查分析广度

　　宁夏监管局以优化工作方法为突破口，不断提升核查分析工作规范化、科学化水平。一是加强数据溯源与核验。通过查阅佐证资料，重点核查报告内容完整性，比对填报数据与业务台账一致性，分析数值型指标波动合理性。同时，全面剖析预算单位内部控制组织实施及落地执行情况，通过分层分类审核、重点疑点标记等方式，做到“预算单位及报告要素”线上审核全覆盖，为后续现场核查提供精准靶向。二是运用“横向比对+重点核查”方法。遵循“小切口、深挖掘、再验证”路径，在全面掌握编报情况的基础上，聚焦职责分离、制度建设等问题多发点，结合部门预算执行常态化监督情况，进行横向比对，选取部分预算单位开展现场核查，对问题线索进行再验证。三是全链条穿行测试。现场核查围绕预算管理、收支核算等关键领域，关注制度建设完整性和制度执行有效性，针对性调取业务资料，进行全链条穿透式分析，进一步核查内部控制建设薄弱环节。

　　三、在深化成果转化上亮硬招，形成长效监督机制

　　宁夏监管局依托核查分析工作成果，督促有关预算单位深入开展整改工作，助推预算单位构建完善“治已病、防未病”的防控体系。一是督促预算单位积极对照整改，完善内部控制建设。建立“发现问题—督促整改—健全制度—改进管理”的监管闭环，将预算单位内控制度建设及执行情况等方面存在的问题，纳入季度问题通报内容，督促各预算单位及时整改，系统推动内部控制体系完善。二是督促预算单位提升风险意识，优化内部控制管理。充分发挥内部控制核查分析工作的防错纠错作用，督促预算单位对照筛查制度机制漏洞，深入剖析重点领域高发问题的成因，逐步构建识别、评估、处理的系统化内部风险管理机制，推动建立规范高效、约束有力、持续安全的内部控制管理体系。三是运用核查分析成果，助推预算单位实现财会监督与内部控制的有效衔接。督促预算单位利用核查分析结论，全面梳理经济业务活动全流程，明确各环节职责权限，强化权力制衡，通过内部控制的刚性约束，形成“内控筑基、监督增效”的协同机制，提升监督效能，保障规范高效履职。 发布日期：2025年08月20日